Desde la loi Sapin 2 del 9 de diciembre de 2016 y su extensión al fraude fiscal por la ley del 23 de octubre de 2018, la convention judiciaire d'intérêt public (CJIP, convención judicial de interés público) ha modificado profundamente el tratamiento penal de la delincuencia económica y financiera. Para las empresas investigadas, representa con frecuencia una salida preferible al juicio oral.
Resumen
- La CJIP permite a una persona jurídica extinguir la acción pública sin reconocimiento de culpabilidad.
- Puede incluir una multa (de hasta el 30% del volumen de negocio medio de los tres últimos ejercicios), un programa de cumplimiento normativo y la reparación a las víctimas.
- Es aplicable en casos de corrupción, tráfico de influencias, blanqueo del producto del fraude fiscal y, desde 2018, el fraude fiscal en sí mismo.
- Se negocia con la fiscalía y es homologada por el presidente del tribunal judiciaire.
Marco legal de la CJIP
La CJIP está regulada por el artículo 41-1-2 del Code de procédure pénale. Puede ser propuesta por el fiscal, mientras la acción pública no haya sido iniciada, a toda persona jurídica investigada por:
- delitos de corrupción, tráfico de influencias y figuras asimiladas;
- blanqueo de los productos del fraude fiscal;
- desde la ley del 23 de octubre de 2018, el fraude fiscal propiamente dicho y las infracciones conexas.
La CJIP se negocia entre la fiscalía y la persona jurídica, generalmente a través de sus abogados. Una vez aceptada, se somete a la homologación del presidente del tribunal judiciaire (tribunal de primera instancia) al término de una audiencia pública.
Los componentes de una CJIP
Una CJIP puede incluir tres tipos de obligaciones, que no son acumulativas pero que suelen combinarse.
La multa de interés público
Es el elemento financiero central. Está limitada al 30% del volumen de negocio anual medio obtenido en los tres ejercicios cerrados anteriores a la constatación de los incumplimientos. El cálculo tiene en cuenta los beneficios obtenidos de los incumplimientos, así como los factores agravantes o atenuantes.
La práctica del parquet national financier (fiscalía nacional financiera) ha dado lugar a horquillas orientativas: el fraude fiscal de gran envergadura conduce regularmente a multas de varias decenas o incluso cientos de millones de euros. La CJIP HSBC Private Bank de 2017 (300 millones de euros) o la de Google France de 2019 (500 millones de euros) siguen siendo referencias en la materia.
El programa de cumplimiento normativo
Impuesto bajo el control de la Agence française anticorruption (AFA, Agencia francesa anticorrupción), tiene como objetivo prevenir la reincidencia. Su duración no supera los tres años. Generalmente incluye:
- la cartografía de riesgos;
- procedimientos internos de control;
- la formación de los empleados expuestos;
- un dispositivo de alerta interna;
- auditorías periódicas.
La reparación a las víctimas
La CJIP puede prever el pago de indemnizaciones a las víctimas identificadas. Este elemento es cada vez más sistemático, especialmente cuando la investigación ha revelado perjuicios concretos.
La negociación: un momento decisivo
"La CJIP es una transacción. Como toda transacción, se prepara y se negocia. La capacidad de presentar un análisis económico sólido, de demostrar la cooperación de la empresa y de proponer un programa de cumplimiento creíble marca toda la diferencia en el quantum final."
Varios parámetros pesan en la negociación:
- La cooperación previa de la empresa (autodenuncia, transmisión espontánea de elementos).
- La existencia de un programa de cumplimiento anterior (aunque sea imperfecto).
- La identificación y la sanción interna de las personas físicas responsables.
- La evaluación económica precisa de los beneficios obtenidos de los incumplimientos.
La defensa interviene antes de la propuesta formal, en un diálogo técnico con la fiscalía, a veces durante varios meses.
La audiencia de homologación
La CJIP se somete a la homologación del presidente del tribunal judiciaire. La audiencia es pública. Se verifica:
- la regularidad del procedimiento;
- la proporcionalidad de las medidas previstas con respecto a la gravedad de los hechos;
- la viabilidad del programa de cumplimiento normativo.
El presidente puede denegar la homologación, lo que devuelve a las partes al procedimiento penal ordinario. Esta denegación es poco frecuente en la práctica, pero no es meramente teórica. La redacción de la convención debe anticipar esta audiencia.
Los errores que deben evitarse
Subestimar la dimensión reputacional
La CJIP se hace pública. La motivación, el quantum y el informe circunstanciado se publican en el sitio web de la fiscalía y de la AFA. La redacción de estos documentos forma parte de la negociación.
Descuidar la defensa de los directivos
La CJIP extingue únicamente la acción pública contra la persona jurídica. Los directivos siguen siendo perseguidos a título individual. La construcción de una estrategia de defensa cruzada, que articule los intereses a veces divergentes de la sociedad y de sus directivos, resulta crucial.
Aceptar con demasiada premura
La presión del tiempo y de la comunicación puede llevar a una aceptación precipitada. Un análisis profundo de la evaluación de los beneficios obtenidos y de los factores agravantes retenidos por la fiscalía permite con frecuencia reducir significativamente el quantum.
En resumen
La CJIP se ha convertido en el instrumento privilegiado del parquet national financier en los expedientes complejos de fraude fiscal y corrupción. Para la empresa investigada, representa una oportunidad real de evitar el juicio oral y la condena, aunque a un coste que puede ser considerable.
Una CJIP exitosa se sustenta en una preparación rigurosa, un análisis económico sólido y una articulación bien gestionada con los procedimientos abiertos contra los directivos. El despacho acompaña a las empresas y a sus directivos en cada etapa de este procedimiento.
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Preguntas frecuentes
Para ir más allá
- ¿Qué es una convención judicial de interés público?
- La CJIP es un procedimiento introducido por la loi Sapin 2 del 9 de diciembre de 2016 y codificado en el artículo 41-1-2 del Code de procédure pénale. Permite al fiscal proponer a una persona jurídica investigada una transacción que incluye el pago de una multa y, en su caso, la ejecución de un programa de cumplimiento normativo, sin reconocimiento de culpabilidad.
- ¿La CJIP está abierta a personas físicas?
- No. La CJIP solo está disponible para personas jurídicas. Los directivos personalmente investigados siguen siendo justiciables de un procedimiento penal ordinario, lo que plantea dificultades estratégicas de defensa cruzada.
- ¿Implica la CJIP un reconocimiento de culpabilidad?
- No. Esta es una de sus principales ventajas. La CJIP no conlleva reconocimiento de culpabilidad y no se inscribe en el boletín n.o 2 del registro de antecedentes penales. Sin embargo, se publica y sus términos son de acceso público.
